公司基本資料
營運概況財務報告
股東會相關資訊
股利及股價
重大訊息
投資人關係處理窗口
內部稽核
公司治理
利害關係人專區




內部稽核組織及運作
內部稽核之組織

123
本公司內部稽核單位直接隸屬董事會,稽核主管之任免,應經董事會通過,內部稽核單位編制員額包括稽核主管一人及一名稽核人員,前述員額並將依實際作業予以調整。稽核人員應具備金管會要求適用資格,並於每年持續進修內部稽核相關之專業課程。

內部稽核之運作
稽核目的
促進公司之健全經營,合理確保公司營運獲利、績效及保障資產安全等目標、確保財務報導之可靠性及相關法令之遵循。並藉此協助董事會及管理階層達成提昇公司營運效果及既定目標。

稽核範圍
稽核範圍包括檢查及覆核本公司內部控制制度之妥當及有效性,並適時提供改進建議,以確保內部控制制度得以持續有效的實施及作為檢討修正內部控制制度之依據。

稽核對象
稽核對象包括本公司所有單位及各子公司。

稽核作業程序
1.每年年底前擬訂次年度稽核計畫,並提報董事會核准後執行。
2.執行稽核作業:
(1)例行性稽核作業:依董事會核准之年度稽核計畫執行各項稽核作業。
(2)不定期內部稽核:依本公司董事會、管理階層指示或專案、業務所需,執行特定稽核項目查核。
(3)自行檢查作業:督促本公司內部各單位每年辦理內部控制制度自行檢查作業一次。
3.稽核報告之呈送與報告:
稽核人員應秉持超然獨立之精神,以客觀公正之立場,確實執行其職務,並定期向董事會及監察人報告稽核業務。
(1)稽核報告及追蹤報告陳核後,於稽核項目完成後次月底前交付各監察人查閱。
(2)內部稽核人員執行工作時,如發現重大違規情事或公司有受重大損害之虞,除立即作成報告陳核外並通知各監察人。
(3)稽核報告若有缺失則請相關單位配合改善。
4.追蹤缺失改善之執行情形:
稽核單位對於檢查所發現之內部控制制度缺失及異常事項,至少按季作作成追蹤報告至改善為止,以確定相關單位業已及時採取適當之改善措施。

內部控制制度自行檢查方式
自行檢查之期間
每年均實施內控自檢,並隨時檢討。

自行檢查之評核目標
1.公司營運之效果及效率
2.財務報導之可靠性
3.相關法令之遵循

自行檢查之評估範圍
1.控制環境
係指塑造組織文化、影響員工控制意識之綜合因素。影響控制環境之因素,包括員工之操守、價值觀及能力;董事會及經理人之管理哲學、經營風格;聘僱、訓練、組織員工與指派權責之方式;董事會及監察人之關注及指導等。
2.風險評估
係指公司辨認其目標不能達成之內、外在因素,並評估其影響程度及可能性之過程。其評估結果,可協助公司及時設計、修正及執行必要之控制作業。
3.控制作業
係指設立完善之控制架構及訂定各層級之控制程序,以幫助董事會及經理人確保其指令已被執行,包括核准、授權、驗證、調節、覆核、定期盤點、記錄核對、職能分工、保障資產實體安全、與計畫、預算或前期績效之比較及對子公司之監理等之政策及程序。
4.資訊與溝通
所稱資訊,係指資訊系統所辨認、衡量、處理及報導之標的,包括與營運、財務報導或遵循法令等目標有關之財務或非財務資訊。所稱溝通,係指把資訊告知相關人員,包括公司內、外部溝通。內部控制制度須具備產生規劃、監督等所需資訊及提供資訊需求者適時取得資訊之機制。
5.監督
係指自行檢查內部控制制度品質之過程,包括評估控制環境是否良好,風險評估是否及時、確實,控制作業是否適當、確實,資訊及溝通系統是否良好等。監督可分持續性監督及個別評估,前者謂營業過程中之例行監督,後者係由內部稽核人員、監察人或董事會等其他人員進行評估。

內控自檢之責任單位及作業方式
1.公司管理階層及各作業單位應自行檢查內控設計及執行之有效性
a.組成要素自行檢查
高階管理階層依據內控五大『組成要素』(控制環境、風險評估、控制作業、資訊與溝通、監督),並檢查現有內控設計可否有效控制風險、及實際執行情形是否依該設計辦理。
b.控制作業自行檢查 各營運作業單位配合稽核單位執行年度內控循環稽核時,評估各部門之目標及風險,並檢查現有之內控設計可否效控制風險、及實際執行情形是否依該設計辦理。

2.內部稽核單位覆核
稽核單位覆核自行檢查報告後。併同稽核發現之內部控制缺失及異常事項改善情形,作為評估整體內部控制制度有效性之依據。
3.整體評估
總經理評估整體內部控制制度之有效性,向董事會報告。

內控自檢結果之報導
1.內部控制制度自行檢查結果,分為有效之內部控制制度或有重大缺失之內部控制制度。
2.自行檢查所發現之缺失及異常事項,稽核單位與各內控執行單位應加以追蹤,以確保相關單位已及時採取適當改善措施。
3.自行檢查結果由公司代表人出具〔內部控制制度聲明書〕,刊載於本公司年報及公開說明書內,以聲明內部控制之有效性。

稽核人員應注意事項
1.稽核人員從事工作時,必需保持公正獨立,求實求真之精神,與和藹合作之態度。
2.稽核程序按檢查計畫進行,避免不必要之討論與諮詢,儘量減少影響被檢查單位經辦人員本身之工作,遇有不明瞭之事項,應於適當時間提出詢問,至徹底了解為止。
3.勿與被檢查單位人員爭論制度上之不完備,發現錯誤事項,不得當面批評,被檢查單位人員如有申訴建議,應細心聆聽,勿與辯論。
4.稽核人員應充分了解有關現行法令,並熟諳公司現行內部控制各種制度、規章,尚應透澈了解被檢查單位之單行辦法及特殊情況。
5.稽核人員應事先熟知被檢查單位歷史、重要資料、及以往稽核報告內容。
6.稽核人員對於查核結果,應予合理之判斷,此項判斷應有可靠之理論根據,獲得足夠而適切之證明。
7.稽核人員從事公務查核均為本公司第一手機密檔案資料,應嚴格保密,更應提高警覺注意文件安全,以防失落。

對外申報作業
稽核單位依「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」之規定期限內,依規定格式以網際網路資訊系統辦理各項應申報備查作業。

執行狀況申報

申報年度
一月底前
稽核人員名冊
二月底前
計劃執行狀況
四月底前
內控聲明書
五月底前
缺失改進情形
十二月底前
下年度計劃
105
V
V
V
V
V
104
V
V
V
V
V
103
V
V
V
V
V
102
V
V
V
V
V
101
V
V
V
V
V
100
V
V
V
V
V
99
V
V
V
V
V
98
V
V
V
V
V
97
V
V
V
V
V
96
V
V
V
V
V

TOP